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節稅案例
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日期︰2020-04-03 22:01:25 人氣︰27 評論︰0
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案例背景︰
 
企業A,主要進行(xing)設備生(sheng)產業務(wu),一年收入(ru)數千萬元(yuan),實(shi)際利潤(run)在(zai)一千萬左右。在(zai)日常操作中,企業A的(de)財務(wu)團(tuan)隊,踫到了(liao)很(hen)多(duo)財稅難題,主要的(de)難題有(you)︰
 
1、大量的(de)原材(cai)料采購過程中,有(you)些小的(de)配件企業屬(shu)于(yu)作坊式不(bu)願意提供任何發票,導致進項發票不(bu)夠,增值(zhi)稅稅負(fu)變高,同(tong)時企業利潤(run)虛(xu)高;
 
2、由于(yu)上面的(de)供應端發票問(wen)題,企業A同(tong)樣為了(liao)減輕自身稅負(fu),而促使業務(wu)團(tuan)隊和(he)財務(wu)團(tuan)隊盡(jin)量不(bu)向(xiang)其終端用(yong)mei)? ?薄5dan)是,在(zai)營(ying)改增和(he)金稅三期的(de)大環(huan)境下,越來越多(duo)的(de)客(ke)戶迫使企業不(bu)得不(bu)開發票,從而導致企業賬面收入(ru)和(he)利潤(run)大幅度上升(sheng),甚至接近實(shi)際利潤(run)水平;
 
3、企業A適用(yong)的(de)企業所(suo)得稅稅率為25%,本身也不(bu)具備任何科技屬(shu)性,沒(mei)有(you)可以使用(yong)的(de)稅收優(you)惠(hui)政策。一千多(duo)萬的(de)真實(shi)利潤(run),只能依靠買發票的(de)方(fang)式進行(xing)沖抵;
 
4、部分需(xu)要提取出來用(yong)于(yu)特殊目的(de)的(de)現金,越來越難以通過銀行(xing)備用(yong)金模式實(shi)現;
 
 
在(zai)營(ying)改增、金稅三期等稅務(wu)趨嚴的(de)大背景下,企業A的(de)財務(wu)團(tuan)隊yong)媼僮啪藪蟺de)挑戰,故(gu)希望(wang)在(zai)尋求到一個合(he)理解決方(fang)案的(de)同(tong)時,能實(shi)現合(he)法(fa)合(he)規。
 
風險和(he)責(ze)任
 
1、企業A,存在(zai)隱瞞(man)收入(ru)的(de)偷漏稅行(xing)為,存在(zai)罰金,滯納(na)金等責(ze)任;
 
2、企業A,存在(zai)買賣發票等虛(xu)開發票相關行(xing)為,有(you)罰金,滯納(na)金,甚至刑事責(ze)任;
 
3、企業A的(de)財務(wu)和(he)管(guan)理人員,存在(zai)財稅管(guan)理不(bu)善(shan)的(de)相關連帶責(ze)任;
 
解決方(fang)案
 
企業A選擇(ze)“安(an)節稅”的(de)貿易(yi)型個人獨(du)資企業或者(zhe)服務(wu)型個人獨(du)資企業+核定征收產品,來解決稅負(fu)高問(wen)題。具體的(de)操作模式如下︰
 
1、貿易(yi)型個人獨(du)資企業(采購平台(tai))+核定征收︰

企業A,安(an)排(pai)人在(zai)崇明(ming)設立一個貿易(yi)型的(de)個人獨(du)資企業,作為企業A的(de)采購平台(tai)。以往,企業A直接跟供應商發生(sheng)業務(wu)往來,現在(zai)由新設立的(de)貿易(yi)型個人獨(du)資企業(即(ji)采購平台(tai))跟供應商發生(sheng)業務(wu)往來,再提價賣給企業A,如此可實(shi)現將利潤(run)截留在(zai)貿易(yi)型個人獨(du)資企業de)冢 篩鋈碩du)資來納(na)稅,以實(shi)現整體的(de)稅負(fu)的(de)降低。

2、貿易(yi)型個人獨(du)資企業(銷售(shou)平台(tai))+核定征收︰

企業A,安(an)排(pai)人在(zai)崇明(ming)設立一個貿易(yi)型的(de)個人獨(du)資企業,作為企業A的(de)銷售(shou)平台(tai)。以往,企業A直接跟經銷商發生(sheng)業務(wu)往來,現在(zai)由新設立的(de)貿易(yi)型個人獨(du)資企業(即(ji)銷售(shou)平台(tai))跟經銷商發生(sheng)業務(wu)往來,企業A以接近成本價賣給貿易(yi)型個人獨(du)資企業(即(ji)銷售(shou)平台(tai)),銷售(shou)平台(tai)將價格(ge)提高到市(shi)場價後賣給經銷商,如此,同(tong)樣可實(shi)現將利潤(run)留存到銷售(shou)平台(tai)內,由銷售(shou)平台(tai)來納(na)稅,以達到整體最低稅負(fu)。

3、服務(wu)型個人獨(du)資企業+核定征收︰

企業A,安(an)排(pai)人在(zai)崇明(ming)設立一個服務(wu)型的(de)個人獨(du)資企業,作為企業A的(de)配套,比如企業A需(xu)要的(de)na)杓ji)、市(shi)場拓展、市(shi)場調研(yan)、系統(tong)開發等專業服務(wu)。這里,可以理解為,企業A將這部分配套服務(wu)外包給了(liao)這些服務(wu)型的(de)個人獨(du)資企業,服務(wu)型的(de)個人獨(du)資企業與企業A簽訂外包服務(wu)並開票給企業A,這樣企業A收到正規發票,可以用(yong)于(yu)抵消企業所(suo)得稅,而企業A將資金轉移打了(liao)個人獨(du)資企業,最終個人獨(du)資企業de)na)稅後,資金最終到個人手里。
 
對(dui)于(yu)企業A而言,其實(shi)只是做(zuo)了(liao)重新架構,將采購或者(zhe)銷售(shou)、配套服務(wu)等重新拆分,就能以極低的(de)成本,解決大量的(de)企業稅務(wu)問(wen)題。
 
風控重點
 
1、企業A和(he)小企業之間,資金流(liu)、服務(wu)流(liu)、合(he)同(tong)流(liu)、發票流(liu)的(de)管(guan)理和(he)控制;
 
2、新設個人獨(du)資企業以及商業de)J獎涓geng)後,相關交易(yi)證據的(de)準備fu)he)收集,杜絕被認定為虛(xu)開的(de)風險;
 
舉一huan)慈/strong>
 
既(ji)然(ran)huan)wu)後端可以通過這種多(duo)個總服務(wu)代理再分包的(de)模式降低稅負(fu),那麼銷售(shou)端是不(bu)是也可以用(yong)多(duo)個銷售(shou)總代理的(de)方(fang)式呢(ne)?
 
如果服務(wu)業可以通過這個模式解決供給端發票問(wen)題,那麼貿易(yi)業和(he)生(sheng)產型企業,是不(bu)是也可以通過類似的(de)模式來解決類似的(de)問(wen)題呢(ne)?
 
如果貿易(yi)業和(he)生(sheng)產型企業也適用(yong),那麼需(xu)要在(zai)日常經營(ying)中注意的(de)財稅管(guan)理問(wen)題又是哪些呢(ne)?
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