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節(jie)稅(shui)案例
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節(jie)稅(shui)案例

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日(ri)期︰2020-04-03 22:46:24 人氣︰31 評論︰0
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案例背景︰

企業A,主要進(jin)行設備安裝(zhuang)業務,一年收入數千萬(wan)元,實際(ji)利潤在一千萬(wan)左右。在日(ri)常操作中,企業A的財務團隊,踫到了很多財稅(shui)難題,主要的難題有︰
 
1、大量的安裝(zhuang)工作,都(du)外(wai)包給(gei)了各地規模不等的小(xiao)服務商。但是這些(xie)小(xiao)服務商為了自身偷漏稅(shui)目的,不願意提供任何發票;

2、由于上面(mian)的供應端發票問題,企業A同樣為了減輕(qing)自身稅(shui)負,而(er)促使(shi)業務團隊和財務團隊盡量不向其終(zhong)端用戶開發票。但是,在營業稅(shui)轉增(zeng)值稅(shui)的大環境下,越來越多的客戶迫(po)使(shi)企業不得(de)不開發票,從(cong)而(er)導致企業賬面(mian)收入和利潤大幅度上升,甚(shen)至接(jie)近實際(ji)利潤水平;
 
3、企業A適用的企業所(suo)得(de)稅(shui)稅(shui)率為25%,本身也不具備任何科技(ji)ji)糶裕 揮鋅梢允shi)用的稅(shui)收優惠政策。一千多萬(wan)的真(zhen)實利潤,只能依靠買發票的方式(shi)進(jin)行沖(chong)抵;
 
4、部分需要提取(qu)出來cong)糜諤厥餑康牡南紙jin),越來越難以通過銀行備用金(jin)模式(shi)實現;

在營改增(zeng)、發票管理趨嚴的大背景下,企業A的財務團隊面(mian)臨著(zhou)巨大的挑(tao)戰(zhan),故希望在尋求到一個合(he)理解決方案的同時,能實現合(he)法合(he)規。
 
風險和責任

1、企業A,存在隱瞞收入的偷漏稅(shui)行為,存在罰(fa)金(jin),滯納(na)金(jin)等責任;
 
2、企業A,存在買賣(mai)發票等虛開發票相關行為,有罰(fa)金(jin),滯納(na)金(jin),甚(shen)至刑事(shi)責任;
 
3、企業A的財務和管理人員(yuan),存在財稅(shui)管理不善(shan)的相關連帶責任;

解決方案

企業A選擇了“安節(jie)稅(shui)”的服務型個人獨資企業+核定征收產品fa) 唇餼銎湟徊糠治侍狻>嚀宓牟僮髂Jshi)如下︰
 
企業A,安排其業務團隊管理者,分別開設了多家個人獨資企業。以往,企業A和服務商直接(jie)發生(sheng)業務往來。現在,企業A先qun)凸芾碚叩母鋈碩雷勢笠搗?sheng)業務往來,再通過這些(xie)個人獨資企業和服務商發生(sheng)業務往來。

這里(li),可以理解為,企業A將(jiang)業務外(wai)包給(gei)了這些(xie)管理者的個人獨資企業,然(ran)後這些(xie)個獨企業,再將(jiang)業務外(wai)包給(gei)外(wai)部的服務商。
 

實施前(qian)實施後
合(he)同流向企業A→服務商企業A→個人獨資企業→服務商
資shi)鵒饗/td>企業A→服務商企業A→個人獨資企業→服務商
服務流向服務商→終(zhong)端客戶服務商→終(zhong)端客戶
發票流向企業A→服務商企業A→個人獨資企業→服務商


對(dui)于企業A而(er)言,其實只是簡單地改變(bian)了交(jiao)易模式(shi),多了一個服務外(wai)包的環節(jie),就能以極(ji)低的成(cheng)本,解決大量的企業稅(shui)務問題,並(bing)且此(ci)後不用再擔心服務商的規模和是否具備開發票能力等問題。

風控重點
 
1、企業A和小(xiao)企業之(zhi)間(jian),資shi)鵒鰲 窳鰲 he)同流、發票流的管理和控制(zhi);
 
2、新設個人獨資企業以及商業模式(shi)變(bian)更(geng)後,相關交(jiao)易zi)?蕕淖急負褪佔ji),杜(du)絕被認(ren)定為虛開的風險;
 
方案實施對(dui)比(bi)


實施前(qian)實施後
交(jiao)易模式(shi)企業A直接(jie)對(dui)服務商,服務商不開票企業A對(dui)管理層控制(zhi)的個人獨資企業,由個人獨資企業開票
企業A風險1、服務商不開票,給(gei)企業A帶來了賬面(mian)利潤虛高,加重企業所(suo)得(de)稅(shui)負擔,
2、買發票,稅(shui)務風險極(ji)大
1、通過個人獨資企業核定征收的特點,以極(ji)低的稅(shui)率,解決發票問題
2、企業A取(qu)得(de)了正規的發票,可以稅(shui)前(qian)抵扣企業所(suo)得(de)稅(shui)
3、企業A不再用買發票
增(zeng)值稅(shui)抵扣無抵扣企業A可以從(cong)轉包的個人獨資企業獲得(de)抵扣的專用發票,降低綜合(he)稅(shui)負成(cheng)本


舉一反三(san)
 
既然(ran)服務後端可以通過這種多個總服務代理再分包的模式(shi)降低稅(shui)負,那麼銷售端是不是也可以用多個銷售總代理的方式(shi)呢(ne)?
 
如果服務業可以通過這個模式(shi)解決供給(gei)端發票問題,那麼貿易業和生(sheng)產型企業,是不是也可以通過類(lei)似的模式(shi)來解決類(lei)似的問題呢(ne)?
 
如果貿易業和生(sheng)產型企業也適用,那麼需要在日(ri)常經營中注(zhu)意的財稅(shui)管理問題又是哪些(xie)呢(ne)?
 
希望以上三(san)個問題,能給(gei)大家帶來更(geng)多的啟示。
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