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節(jie)稅案(an)例
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節(jie)稅案(an)例

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日(ri)期︰2020-04-03 23:29:27 人氣︰23 評論︰0
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案(an)例背景︰

A企業dan) 饕﹦信嘌xun)業務,年收入數千萬(wan)。公司自(zi)有(you)團隊(dui)主要進行運營、營銷(xiao)、支持zhi)deng)功(gong)能,實際講(jiang)師大部分是外部聘(pin)用的臨時講(jiang)師,年度(du)成本(ben)也(ye)有(you)數千萬(wan)。
 
一直以來,講(jiang)師和A企業之間簽訂(ding)的都是勞務合同(tong),A企業將勞務費(fei)直接(jie)支付給講(jiang)師。原則上,A企業應該為講(jiang)師們代(dai)扣代(dai)繳(jiao)個人所得稅,但(dan)是由于講(jiang)師對繳(jiao)納高個稅的強勢(shi)反對和企業對于自(zi)己成本(ben)的考(kao)慮,一直以來A企業都沒(mei)有(you)進行相關個稅的申(shen)報和繳(jiao)納。

風險和責任︰

A企業未(wei)能盡到jiao)shen)報勞務人員(yuan)個稅的義務,有(you)罰金和滯納金的風險。
 
講(jiang)師們沒(mei)有(you)申(shen)報納稅,有(you)偷漏稅風險。A企業存在事實的連帶(dai)風險。

解決方案(an)︰

A企業選擇的安節(jie)稅服務型個人獨資shi)笠核定征收個人所得稅產品,其解決方案(an)詳(xiang)情(qing)如下︰
 
講(jiang)師們首先購(gou)買了(liao)安節(jie)稅服務型個人獨資shi)笠核定征收個人所得稅產品,擁有(you)一個屬于自(zi)己的工作室(shi),再通過自(zi)己的工作室(shi)與A企業簽約。A企業將約定的金額通過服務費(fei)形式打(da)入講(jiang)師的工作室(shi)賬戶(hu)中,講(jiang)師最終從工作室(shi)賬戶(hu)中分紅獲利(li)。
 
通過這個方案(an),各個講(jiang)師使用了(liao)國家對于小微(wei)企業的稅收優惠政策,從而(er)保證實際稅an)航jiao)xi)停 jiao)納的稅金能在各個講(jiang)師的心理(li)預期範圍之內。
 
同(tong)時,各個講(jiang)師也(ye)bu)嵊you)自(zi)己的個稅稅單,從而(er)將自(zi)己的灰色收入陽光化。
 
對于A企業而(er)言,因為改變了(liao)交易模式,所以不(bu)再需要承(cheng)擔(dan)代(dai)扣代(dai)繳(jiao)個人所得稅的義務,還(huai)能從講(jiang)師的工作室(shi)獲得發(fa)票(piao)以及增值(zhi)稅抵扣,在降低了(liao)風險的同(tong)時,還(huai)提高了(liao)經濟效(xiao)益。

前後對yuan)齲/strong>


實施前實施後
交易模式             企業A直接(jie)對講(jiang)師個人企業A對講(jiang)師的工作室(shi),講(jiang)師的工作室(shi)對講(jiang)師個人
企業A風險B2C,企業A未(wei)履(lv)行代(dai)扣代(dai)繳(jiao)個人所得稅義務;
企業A未(wei)扣稅也(ye)無(wu)發(fa)票(piao),不(bu)得在企業所得稅稅前扣除講(jiang)師費(fei)用(企業A要承(cheng)擔(dan)25%的企業所得稅成本(ben))
B2B交易,無(wu)代(dai)扣代(dai)繳(jiao)個人所得稅義務,企業A取(qu)得了(liao)合法發(fa)票(piao),可以在企業所得稅稅前扣除講(jiang)師費(fei)用
講(jiang)師風險未(wei)繳(jiao)納個人所得稅,屬于灰色收入;
偷逃(tao)稅行為,補稅+罰金+滯納金
繳(jiao)納個人所得稅,有(you)完稅證明,收入陽光化;合法行為,無(wu)風險
增值(zhi)稅抵扣無(wu)企業A可以從講(jiang)師的工作室(shi)取(qu)得增值(zhi)稅專用發(fa)票(piao)抵扣,從而(er)降低企業綜合稅an)骸/td>

舉一反三︰
 
培訓(xun)業務只(zhi)是眾多行業業務類型之一,那麼是不(bu)是所有(you)重人力資源的行業都能適用這個方案(an)呢?
 
比如︰企業主、高管、股東、自(zi)由職業者、高淨值(zhi)deng)巳骸?  yan)藝體(ti)育明星(xing)、行業專家、專業顧問、設計師、律師、私募管理(li)人、基金經理(li)等(deng)。
 
希望能給大家帶(dai)來更多啟(qi)示。
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